Меню сайта
...
...
...
...
Вход на сайт
Поиск
Календарь
«  Июнь 2016  »
ПнВтСрЧтПтСбВс
  12345
6789101112
13141516171819
20212223242526
27282930
Главная » 2016 » Июнь » 28 » Памятка по заполнению платежных документов по НДФЛ в 2016 году
23:41
Памятка по заполнению платежных документов по НДФЛ в 2016 году

Лица, которые являются источником выплаты дохода для налогоплательщика, признаются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ). Они обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика налог и перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ). Налоговые агенты выступают своего рода посредниками между налогоплательщиками и государством.

К ним относятся:

- российские организации;

- обособленные подразделения иностранных организаций в РФ. (Если иностранная организация выплачивает доходы физическому лицу не через обособленное подразделение в РФ, налоговым агентом она не является)

- индивидуальные предприниматели;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой;

- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

 

Основная обязанность налоговых агентов - правильно и своевременно исчислить, удержать у физических лиц НДФЛ и перечислить его в бюджет (пп. 1 п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ).

 

Каждый налог (авансовый платеж) перечисляется в бюджет отдельным платежным поручением по платежным (банковским) реквизитам той ИФНС, в которую вы подаете отчетность по этому налогу.

 

Реквизиты Межрайонной ИФНС №13 России  по Кемеровской области:

ИНН 4217125926 КПП 421701001

Получатель: УФК по Кемеровской области ( Межрайонная ИФНС №13 по КО)

Банк получателя: Отделение Кемерово

БИК: 043207001

Счет получателя: 40101810400000010007

 

Поля платежного поручения при перечислении НДФЛ заполняются так:

 

Номер поля

Название поля

Что указать

101

Статус плательщика

Организация платит налог как налоговый агент - "02"

60

ИНН плательщика

ИНН вашей организации

102

КПП плательщика

При уплате налога по месту нахождения:

- организации - КПП организации;

- обособленного подразделения - КПП этого подразделения

 

8

Плательщик

При уплате налога:

- со счета организации - наименование организации;

- со счета обособленного подразделения - наименование этого подразделения

61

ИНН получателя

ИНН ИФНС, в которую вы подаете отчетность по перечисляемому налогу

103

КПП получателя

КПП ИФНС, в которую вы подаете отчетность по перечисляемому налогу

16

Получатель

УФК по ______ (указать наименование субъекта РФ, в котором уплачивается налог), а затем в скобках - наименование вашей ИФНС

21

Очередность платежа

"5"

22

Код

При уплате:

- текущих платежей - "0";

- недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС, в котором указан уникальный идентификатор начисления (УИН), - УИН, указанный в требовании;

- недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС, в котором не указан УИН, - "0";

- во всех остальных случаях - "0"

104

КБК

Код бюджетной классификации для уплаты соответствующего налога

105

ОКТМО

При уплате налога по месту нахождения:

- организации - ОКТМО по месту нахождения организации;

- обособленного подразделения - ОКТМО по месту нахождения этого подразделения

 

106

Основание платежа

При уплате:

- текущих налоговых платежей - "ТП";

- недоимки самостоятельно - "ЗД";

- недоимки по требованию ИФНС - "ТР";

- недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования - "АП"

107

Налоговый период

Если в поле 106 указано:

- "ТР" - дату уплаты налога по требованию;

- "АП" - "0";

- "ТП" или "ЗД" - налоговый период, за который уплачивается налог, в формате ХХ.YY.ГГГГ, где:

1) ХХ - периодичность уплаты налога:

- месячный платеж - МС;

2) YY - номер периода, за который уплачивается налог:

- номер месяца - от 01 до 12;

3) ГГГГ - год, за который уплачивается налог.

Например, при уплате НДФЛ за январь 2016 г. - "МС.01.2016"

108

Номер документа

Если в поле 106 указано:

- "ТП" или "ЗД" - "0";

- "ТР" - номер требования;

- "АП" - номер решения по проверке

109

Дата документа

Если в поле 106 указано:

- "ТП" - дату подписания декларации, по которой уплачивается налог. Если налог уплачивается раньше сдачи декларации, в поле 109 указывается "0";

- "ЗД" - "0";

- "ТР" - дату требования;

- "АП" - дату решения по проверке

24

Назначение платежа

Текстовые пояснения к платежу. Например, "НДФЛ за январь 2016 года.

 

В соответствии с п. 7 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.

В соответствии с п. 1 ст. 83 Кодекса организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

В случае если организация встала на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, суммы налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с доходов работников таких обособленных подразделений, должны быть перечислены в бюджет по месту учета каждого такого обособленного подразделения исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.

При этом следует оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению с указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКТМО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется налог на доходы физических лиц.

При заполнении платежного поручения на уплату налога организации и индивидуальные предприниматели иногда допускают ошибки. Например, приводят неправильные реквизиты  КБК, ОКТМО, неверно указывают основание платежа, налоговый период, статус плательщика и др.

При обнаружении в платежных документах  ошибки вы вправе уточнить платеж.

Уточнение платежа позволяет исправить те ошибки в платежном поручении, которые не привели к тому, что налог не поступил в бюджет (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Для этого надо подать в ИФНС, по месту нахождения которой уплачивался налог, заявление об уточнении платежа в произвольной форме. В заявлении укажите:

1) дату, номер, сумму и назначение платежа, указанные в платежном поручении, в котором допущена ошибка;

2) какой реквизит платежки заполнен неправильно;

3) как правильно должен быть заполнен этот реквизит.

К заявлению надо приложить копию платежного поручения, в котором допущена ошибка.

При необходимости вы можете провести с налоговым органом сверку расчетов с бюджетом.

Если вы сомневаетесь в правильности заполнения платежного поручения его можно оформить с помощью специальной программы на сайте ФНС или получить консультацию по телефону (3843) 70-45-89 Калинина Ирина Юрьевна

Просмотров: 421 | Добавил: mundybash | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]